Н О В О: АПИС ФИНАНСИ — Годишен финансов отчет – Изготвяне и публикуване – Отчетност съгласно Закона за счетоводството и МСФО – тема от семинар; Данъчно облагане на свободните професии и на онлайн търговците; Корекции на ДДС – Несъбираеми вземания; Счетоводно отчитане на извършен ремонт на ДМА

Данъци и данъчни облекчения

1. Авансовите плащания в ЗДДС – данъчна и съдебна практика – Право на данъчен кредит при извършване на авансови вноски за покупка на ДМА – Изискване стоките или услугите да са точно определени в момента на авансовото плащане – Изкуствено създадена конструкция, насочена към злоупотреба с данъчни права
2. Водене на данъчен амортизационен план – Корекции на декларирания финансов резултат в посока увеличение на основание чл. 66, ал. 1 от ЗКПО със сумата, представляваща счетоводната балансова стойност на продаден инвестиционен имот – Кумулативно прилагане на хипотезите на чл. 66, ал. 1 и ал. 2 от ЗКПО – Отразяване отписването на инвестиционния имот в счетоводството на дружеството, дори и без воденето на счетоводен амортизационен план
3. Данъчен кредит и право на неговото приспадане – Отказ на правото на данъчен кредит поради недостатъчно ясен предмет, недоказаност на предаването на стоките, недостатъчна индивидуализация, както и непредставяне на други документи, свързани с доставките
4. Данъчно облагане и мениджмънт – Недобросъвестност на управителя на задължено съгласно чл. 14, т. 1 и т. 2 от ДОПК лице, който чрез действията си умишлено е предизвикал невъзможност дружеството да покрие данъчните си задължения – След като управител на РД е включил в дневника за продажби фактура с невярно съдържание – фиктивна доставка, с цел да осигури посоченото данъчно предимство на трето лице, то е налице „укриване“ по смисъла на чл. 19, ал. 1 от ДОПК
5. Данъчно облагане на свободните професии, на създателите на онлайн съдържание и на онлайн търговците
6. Корекции на ползван данъчен кредит в ЗДДС. Несъбираеми вземания – Установена „несъбираемост на вземането“, която не се дължи на поведение на дружеството или на негово бездействие, с която се преодолява дерогацията от чл. 90, § 1 от Директива 2006/112ЕО, направена с ограничението за корекция по чл. 115 от ЗДДС и за дружеството възниква право да претендира вече платения към бюджета ДДС – Представено писмо, потвърждаващо задължение, дали е признание на вземането и основание за прекъсване на давността по реда на чл. 116, б. „а“ от ЗЗД и започване теченето на нов давностен срок
7. Необлагаеми доходи по ЗДДФЛ и деклариране в годишната данъчна декларация
8. Облагане с данък добавена стойност на доставки на стоки, при които комисионерът действа от свое име и за чужда сметка – Условия за признаване правото на приспадане на данъчен кредит, съгласно нормите на чл. 68, ал. 1, т. 1, чл. 69, ал. 1 ЗДДС, включително наличието на доказателства, удостоверяващи възможността на доставчика да изпълни предмета на договора, осъществяването на фактическите действия, в които се изразява договорената услуга и престирането на резултата на получателя по доставката – Доказателства за посредническа дейност във връзка със сключвани договори
9. Отговорност на лицата в случаи на злоупотреби съгласно ЗДДС – Установяване, че действителните отношения между две търговски дружества сочат, че същите надхвърлят рамките на обичайните делови отношения между доставчик и получател по доставка, като тези обстоятелства обосновават наличие на хипотезата на чл. 177, ал. 2, предложение първо ЗДДС – Наличие на субективния елемент във връзка с реализирането на отговорността по чл. 177 ЗДДС, а именно наличие на знание у ревизираното лице, че данъкът няма да бъде ефективно внесен от доставчика
10. Отчетност и документация по ЗДДС – Получател, който е упражнил правото на данъчен кредит не може да контролира изпълнение или неизпълнение на определени дейности и/или действия, свързани с доставките, от които той претендира материалното право на признаване на данъчен кредит – Грешките при счетоводното отчитане на фактурите не се отразява на реалността на доставките, тъй като то не представлява законоустановена предпоставка за упражняване на право на данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 ЗДДС
11. Практика на ВАС, ВКС и др. в областта на финансовата и данъчната политика
12. Промени в данъчното и счетоводното законодателство, в сила от 1.01.24 г., от 25.06.24 г., от 6.07.24 г., от 21.09.2024 г. и от 1.01.2025 г.
13. Характеристика на данъчните документи в Закона за данък върху добавената стойност – Изискване на приходните органи към реквизитите на фактурата по чл. 114, ал. 1 ЗДДС – нормална търговска практика – Фактури, по които е отказано право на приспадане на ДДС, не са признати разходи и не отразяват реални доставки на стоки

Финансова практика – Данъчно и осигурително производство

1. Видове лица, подлежащи на регистрация по БУЛСТАТ – Ревизионен акт за извършвани сделки през периода на непълнолетие на ревизираното лице и ангажиране отговорността му като данъчнозадължено лице за осъществяване на сделки като търговец при липса на търговска дееспособност

Счетоводство. ГФО. Национални и международни стандарти

1. Годишен финансов отчет. Изготвяне и публикуване
2. Годишна отчетност съгласно Закона за счетоводството и МСФО – тема от семинар м. януари 2025 г.
3. Годишни отчети при счетоводното приключване
4. Отчет за заетите лица, средствата за работна заплата и други разходи за труд за 2024 година
5. Отчет за заетите лица, средствата за работна заплата и други разходи за труд за 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
6. Подаване на годишните отчети за дейността по реда на Закона за статистиката, ЗКПО и ЗДДФЛ
7. Справка за вземанията и задълженията, разпределени по институционални сектори към 31.12.2024 година
8. Справка за група предприятия през 2024 година
9. Справка за група предприятия през 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
10. Справка за данъците и таксите за 2024 година
11. Справка за данъците и таксите за 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
12. Справка за заемите и начислените лихви по институционални сектори и подсектори през 2024 година
13. Справка за иновационната дейност на предприятието през периода 2022 – 2024 година
14. Справка за иновационната дейност на предприятието през периода 2022 – 2024 година (попълва се само от банките)
15. Справка за местните единици за 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
16. Справка за научноизследователската и развойна дейност (НИРД) през 2024 година
17. Справка за научноизследователската и развойна дейност (НИРД) през 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
18. Справка за начислените субсидии и инвестиционни помощи и извършените разходи за 2024 година
19. Справка за начислените субсидии и инвестиционни помощи и извършените разходи за 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
20. Справка за нетекущите (дълготрайните) активи към 31.12.2024 година
21. Справка за нетекущите (дълготрайните) активи към 31.12.2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
22. Справка за нетекущите (дълготрайните) активи към 31.12.2024 година на микропредприятията
23. Справка за общо изразходваните средства за опазване на околната среда (инвестиции и текущи), получени от субсидии и други източници за 2024 година
24. Справка за общо изразходваните средства за опазване на околната среда (инвестиции и текущи), получени от субсидии и други източници за 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
25. Справка за потреблението на горива и енергия за 2024 година
26. Справка за предоставените заеми и привлечените депозити по институционални сектори и подсектори през 2024 година (попълва се само от търговските банки)
27. Справка за предприятието през 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
28. Справка за притежаваните дългови ценни книжа и финансови деривати по институционални сектори към 31.12.2024 година
29. Справка за приходите на строителните предприятия по видове строителство през 2024 година
30. Справка за приходите от продажби на предприятията, предоставящи бизнес услуги по видове продукти през 2024 година
31. Справка за продажбите и търговските обекти през 2024 година
32. Справка за производството и продажбите на енергийни продукти за 2024 година
33. Справка за производството и продажбите на промишлени продукти за 2024 година
34. Справка за разходите за придобиване на дълготрайни материални активи за 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)
35. Справка за разходите на суровини и материали за 2024 година
36. Справка за таксите и комисионните, начислени за 2024 година
37. Справка за чуждестранните преки инвестиции към 31.12.2024 година
38. Статистически справки за бюджетни предприятия и банки за 2024 година
39. Счетоводно отчитане и данъчно третиране на дълготрайни активи, произведени в предприятието – Счетоводно отчитане на извършен ремонт на ДМА по стопански начин – Отчитане на текущите разходи след завършване на строителството в последващ период, а не в периода, в който са направени – Признаване на ефекта от събитието в момента на неговото възникване, а не на документирането – Правилно приложение на „принципа на начисляването“
40. Указания за попълване на справката за научноизследователска и развойна дейност (НИРД) през 2024 година
41. Указания за попълване на справката за научноизследователска и развойна дейност (НИРД) през 2024 година (за бюджетни предприятия и банки)

Труд и работна заплата

1. Командировки в чужбина
2. Контролен лист – Приложение 4 от Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина
3. Работна заплата – структура и организация – Преобразуване на основание чл. 15 и чл. 16, ал. 1 и ал. 2, т. 4 от ЗКПО в посока неговото увеличение на декларирания от дружеството счетоводен финансов резултат със суми, съставляващи част от осчетоводените разходи за начислени и изплатени възнаграждения на собственик на капитала
4. Установяване на непълно работно време – Установяване на отработено от служителите работно време в повече от посоченото в трудовите им договори – Различия между вписаните в отчетните форми отработени часове и тези, посочени в платежните ведомости

Социално и здравно осигуряване. Пенсии

1. Осигурително законодателство, в сила от 1 януари, 27 февруари, 10 август, 13 август 2024 г. и от 1 януари 2025 г.
2. Практика на ВАС и ВКС в областта на социалната политика

Сделки. Банки и финанси

1. Публичен регистър на лицата, които по занятие предоставят услуги за обмяна между виртуални валути и признати валути без златно покритие, и на доставчиците на портфейли, които предлагат попечителски услуги
2. Среден размер на таксите за услугите по приложение № 1 към чл. 34 от Наредба № 3 на БНБ, предоставяни по разплащателни сметки на потребители

Данъчен, счетоводен и осигурителен указател. Справочник

1. Брутен вътрешен продукт (БВП) по тримесечия за 2024 година
2. Индекс на потребителските цени (инфлация)
3. Кредитни посредници, регистрирани по чл. 51 от Закона за кредитите за недвижими имоти на потребители
4. Основни лихвени ставки на ЕЦБ по основни операции по рефинансиране в проценти
5. Регистрирани одитори, специализирани одиторски предприятия и одитори по устойчивостта
6. Регистър на финансовите институции по чл. 3а от ЗКИ
7. Средна работна заплата на наетите по трудово и служебно правоотношение по отрасли, месеци и сектори през 2024 г.
8. Средномесечен осигурителен доход за 12-те календарни месеца преди месеца на отпускане на пенсията
9. Средномесечен осигурителен доход за страната, обявен от Националния осигурителен институт след 1.01.1997 г.
10. ТАБЛИЦА на методите за премахване на двойното данъчно облагане, приложими в България, съгласно сключените СИДДО по отношение на печалбите и доходите, реализирани от български местни лица в чужбина

За контакти:

АПИС ФИНАНСИ, София, ул. Постоянство № 67;

тел. 970 89 77 – Редакция;

970 89 44 – HELP Desk;

923 98 00; 980 48 27 – Централа;

[email protected]